Le taux d'impayés indique quelle part de votre portefeuille est en retard. Nous expliquons ses formules, avec des exemples pas à pas, et comment lire le résultat.
« Quel est notre niveau d'impayés ? » C'est une question simple qui admet plusieurs réponses, selon la façon de calculer. Le taux d'impayés est l'indicateur qui y répond, mais il faut bien choisir la formule et l'appliquer toujours de la même manière pour que le chiffre ait un sens.
Résumé : le taux d'impayés de base est le portefeuille en retard divisé par le portefeuille total. Il peut se calculer par montant ou par nombre de crédits, se détailler par tranches de retard et s'analyser par cohorte, c'est-à-dire en regroupant les crédits selon le mois où ils ont été accordés.
Notions préalables
- Portefeuille total : somme des soldes restants de tous les crédits actifs à une date d'arrêté.
- Portefeuille en retard : partie de ce portefeuille correspondant aux crédits dont des échéances sont en retard au-delà du seuil que vous définissez.
- Seuil d'impayé : nombre de jours de retard à partir duquel un crédit est considéré comme impayé. Chaque activité le fixe ; dans le secteur financier, on utilise souvent des seuils comme 30 ou 90 jours, selon l'analyse.
Le critère de ce qui entre dans le portefeuille en retard doit être écrit. Il existe deux options habituelles : additionner seulement les échéances en retard, ou additionner le solde complet des crédits ayant au moins une échéance en retard. La seconde est plus prudente.
Formule 1 : par montant
Taux d'impayés = portefeuille en retard ÷ portefeuille total × 100
Exemple : à la clôture du mois, le portefeuille total s'élève à 50 000. Les crédits avec plus de 30 jours de retard totalisent un solde de 4 000.
4 000 ÷ 50 000 × 100 = 8 %
Formule 2 : par nombre de crédits
Taux = crédits impayés ÷ crédits actifs × 100
Exemple : il y a 200 crédits actifs et 22 sont impayés.
22 ÷ 200 × 100 = 11 %
Si le taux par nombre est supérieur au taux par montant, les impayés se concentrent sur les petits crédits. S'il est inférieur, sur les gros crédits.
Formule 3 : par tranches de retard
Détailler le portefeuille selon les jours de retard montre quelle part des impayés est récente et quelle part est ancienne.
| Tranche | Solde | % du portefeuille total |
|---|---|---|
| À jour | 41 500 | 83,0 % |
| 1 à 30 jours | 4 500 | 9,0 % |
| 31 à 60 jours | 2 000 | 4,0 % |
| 61 à 90 jours | 1 200 | 2,4 % |
| Plus de 90 jours | 800 | 1,6 % |
| Total | 50 000 | 100 % |
Avec ce tableau, le taux avec un seuil de 30 jours est de 4,0 + 2,4 + 1,6 = 8 %, et avec un seuil de 90 jours, de 1,6 %. C'est pourquoi il faut toujours préciser le seuil utilisé.
Formule 4 : par cohorte
Une cohorte regroupe les crédits accordés sur une même période, par exemple un même mois. On mesure quelle proportion de chaque cohorte est tombée en impayé au bout d'un certain temps.
Exemple :
| Cohorte | Crédits accordés | Impayés à 3 mois | % |
|---|---|---|---|
| Janvier | 50 | 4 | 8 % |
| Février | 60 | 6 | 10 % |
| Mars | 55 | 9 | 16 % |
La cohorte de mars se dégrade plus vite. Cela peut venir d'un changement dans les critères d'approbation, d'une campagne commerciale ou d'un changement de type de client. C'est l'analyse la plus utile pour évaluer la politique de crédit, comme celle que nous proposons dans comment analyser le risque avant d'accorder un crédit.
Comment l'interpréter
- Regardez la tendance, pas un seul mois.
- Comparez toujours avec le même seuil et le même critère de portefeuille en retard.
- Tenez compte de la croissance : si le portefeuille croît vite, le taux peut baisser simplement parce qu'il y a beaucoup de crédits récents qui n'ont pas encore eu le temps de prendre du retard. L'analyse par cohorte corrige cet effet.
- Combinez-le avec la récupération : des impayés stables avec une bonne récupération ne sont pas la même chose que des impayés stables jamais recouvrés. Nous l'avons vu dans les indicateurs de récupération du portefeuille.
Comment le calculer dans un tableur
Si vous n'avez pas encore de système qui le calcule, vous pouvez le faire dans une feuille avec une ligne par crédit actif et ces colonnes :
| Colonne | Contenu |
|---|---|
| A | Numéro de contrat |
| B | Solde restant à la date d'arrêté |
| C | Jours de retard de l'échéance en retard la plus ancienne |
| D | Tranche, calculée à partir de la colonne C |
| E | Mois d'octroi, pour l'analyse par cohorte |
Avec ces données, le taux par montant avec un seuil de 30 jours est la somme de B pour les lignes où C est supérieur à 30, divisée par la somme totale de B. Le détail par tranches s'obtient en additionnant B pour chaque valeur de D, et l'analyse par cohorte en regroupant par E.
Le point le plus délicat est la colonne C : elle doit toujours être calculée à la même date d'arrêté et avec le même critère de jours. Si un mois est calculé le 30 et un autre le 5, les chiffres ne sont pas comparables.
Erreurs fréquentes
- Ne pas indiquer le seuil de jours utilisé.
- Changer le critère de portefeuille en retard d'un mois à l'autre.
- Inclure des crédits clôturés ou passés en perte dans le portefeuille total.
- Tirer des conclusions d'un seul mois.
- Comparer votre taux à celui d'une autre entreprise sans savoir comment elle le calcule.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un bon taux d'impayés ?
Il n'existe pas de chiffre universel. Cela dépend du produit, du type de client et du pays. La meilleure référence est votre propre évolution, avec un calcul constant.
Dois-je inclure les crédits avec un accord de paiement ?
Définissez un critère et appliquez-le toujours. Beaucoup d'entreprises les présentent séparément pour ne pas masquer le risque.
À quelle fréquence le calculer ?
Chaque mois, avec une date d'arrêté fixe. Le suivi hebdomadaire des tranches peut servir d'alerte précoce.
Comment Shalom Trust y répond
Shalom Trust montre ce qui a été encaissé, ce qui reste en attente et ce qui est en impayé, et organise le portefeuille selon le niveau de retard de chaque client. Vous pouvez le voir dans recouvrement.
Conclusion
Le taux d'impayés est simple à calculer et facile à mal interpréter. Choisir le seuil, définir ce qui entre dans le portefeuille en retard, détailler par tranches et analyser par cohorte transforme un chiffre isolé en outil pour piloter votre activité de crédit.
Découvrir le système de recouvrement · Demander une démonstration
