يبيّن معدل التأخر في السداد أي جزء من محفظتك متأخر. نشرح صيغه بأمثلة خطوة بخطوة، وكيف تقرأ النتيجة.
«ما حجم التأخر في السداد لدينا؟» سؤال بسيط له إجابات عدة بحسب طريقة الحساب. معدل التأخر في السداد هو المؤشر الذي يجيب عنه، لكن يجب اختيار الصيغة جيدًا وتطبيقها دائمًا بالطريقة نفسها كي يكون للرقم معنى.
ملخص: معدل التأخر الأساسي هو المحفظة المتأخرة مقسومة على المحفظة الإجمالية. ويمكن حسابه حسب المبلغ أو عدد الائتمانات، وتفصيله حسب شرائح التأخير، وتحليله حسب الدفعات الزمنية، أي بتجميع الائتمانات وفق الشهر الذي مُنحت فيه.
مفاهيم أساسية
- المحفظة الإجمالية: مجموع الأرصدة المتبقية لجميع الائتمانات النشطة في تاريخ إقفال معين.
- المحفظة المتأخرة: جزء من تلك المحفظة يقابل الائتمانات ذات الأقساط المستحقة بعد الحد الذي تحدده.
- حد التأخر: عدد أيام التأخير الذي يُعد الائتمان بعده متأخرًا. يحدده كل نشاط؛ وفي القطاع المالي تُستخدم عادةً حدود مثل 30 أو 90 يومًا بحسب التحليل.
يجب أن يكون معيار ما يدخل في المحفظة المتأخرة مكتوبًا. وهناك خياران معتادان: جمع الأقساط المستحقة فقط، أو جمع الرصيد الكامل للائتمانات التي لديها قسط مستحق واحد على الأقل. والخيار الثاني أكثر تحفظًا.
الصيغة 1: حسب المبلغ
معدل التأخر في السداد = المحفظة المتأخرة ÷ المحفظة الإجمالية × 100
مثال: عند إقفال الشهر، تبلغ المحفظة الإجمالية 50,000. ويبلغ رصيد الائتمانات المتأخرة أكثر من 30 يومًا 4,000.
4,000 ÷ 50,000 × 100 = 8%
الصيغة 2: حسب عدد الائتمانات
المعدل = الائتمانات المتأخرة ÷ الائتمانات النشطة × 100
مثال: توجد 200 ائتمان نشط، منها 22 متأخرًا.
22 ÷ 200 × 100 = 11%
إذا كان المعدل حسب العدد أعلى من المعدل حسب المبلغ، فالتأخر يتركز في الائتمانات الصغيرة. وإذا كان أقل، ففي الائتمانات الكبيرة.
الصيغة 3: حسب شرائح التأخير
يُظهر تفصيل المحفظة حسب أيام التأخير ما هو حديث من التأخر وما هو قديم.
| الشريحة | الرصيد | % من المحفظة الإجمالية |
|---|---|---|
| منتظم | 41,500 | 83.0% |
| من 1 إلى 30 يومًا | 4,500 | 9.0% |
| من 31 إلى 60 يومًا | 2,000 | 4.0% |
| من 61 إلى 90 يومًا | 1,200 | 2.4% |
| أكثر من 90 يومًا | 800 | 1.6% |
| الإجمالي | 50,000 | 100% |
بهذا الجدول، يكون المعدل بحد 30 يومًا 4.0 + 2.4 + 1.6 = 8%، وبحد 90 يومًا 1.6%. لذلك يجب دائمًا ذكر الحد المستخدم في الحساب.
الصيغة 4: حسب الدفعات الزمنية
تجمع الدفعة الزمنية الائتمانات الممنوحة في الفترة نفسها، مثلاً في الشهر نفسه. ويُقاس أي نسبة من كل دفعة دخلت في التأخر بعد مدة معينة.
مثال:
| الدفعة | الائتمانات الممنوحة | المتأخرة بعد 3 أشهر | % |
|---|---|---|---|
| يناير | 50 | 4 | 8% |
| فبراير | 60 | 6 | 10% |
| مارس | 55 | 9 | 16% |
تتدهور دفعة مارس بسرعة أكبر. وقد يعود ذلك إلى تغيير في معايير الموافقة، أو حملة تجارية، أو تغيّر في نوع العملاء. وهذا هو التحليل الأكثر فائدة لتقييم السياسة الائتمانية، مثل ما نقترحه في كيف تحلل المخاطر قبل منح الائتمان.
كيف تفسره
- انظر إلى الاتجاه، لا إلى شهر واحد.
- قارن دائمًا بالحد نفسه وبالمعيار نفسه للمحفظة المتأخرة.
- ضع النمو في الحسبان: إذا نمت المحفظة بسرعة، فقد ينخفض المعدل لمجرد وجود ائتمانات جديدة كثيرة لم يتسع لها الوقت لتتأخر. ويصحح التحليل حسب الدفعات هذا الأثر.
- ادمجه مع الاسترداد: التأخر المستقر مع استرداد جيد يختلف عن تأخر مستقر لا يُحصَّل أبدًا. رأينا ذلك في مؤشرات استرداد المحفظة.
كيف تحسبه في جدول بيانات
إذا لم يكن لديك بعد نظام يحسبه، فيمكنك القيام بذلك في جدول يحتوي على صف لكل ائتمان نشط وهذه الأعمدة:
| العمود | المحتوى |
|---|---|
| A | رقم العقد |
| B | الرصيد المتبقي في تاريخ الإقفال |
| C | أيام تأخير أقدم قسط مستحق |
| D | الشريحة، محسوبة من العمود C |
| E | شهر المنح، لتحليل الدفعات |
بهذه البيانات، يكون المعدل حسب المبلغ بحد 30 يومًا هو مجموع B للصفوف التي يكون فيها C أكبر من 30، مقسومًا على المجموع الكلي لـ B. ويُحصل على التفصيل حسب الشرائح بجمع B لكل قيمة من D، وعلى تحليل الدفعات بالتجميع حسب E.
الجزء الأدق هو العمود C: يجب حسابه دائمًا في تاريخ الإقفال نفسه وبمعيار الأيام نفسه. فإذا حُسب شهر في اليوم 30 وآخر في اليوم 5، فلن تكون الأرقام قابلة للمقارنة.
أخطاء شائعة
- عدم ذكر حد الأيام المستخدم.
- تغيير معيار المحفظة المتأخرة من شهر إلى آخر.
- إدراج ائتمانات مغلقة أو مشطوبة في المحفظة الإجمالية.
- استخلاص نتائج من شهر واحد.
- مقارنة معدلك بمعدل شركة أخرى دون معرفة طريقة حسابها.
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل التأخر الجيد؟
لا يوجد رقم عالمي. فهو يعتمد على المنتج ونوع العميل والبلد. وأفضل مرجع هو تطورك أنت بحساب ثابت.
هل أدرج الائتمانات التي لها اتفاق دفع؟
حدد معيارًا وطبّقه دائمًا. وتعرضها شركات كثيرة بشكل منفصل حتى لا تُخفي المخاطر.
كم مرة ينبغي حسابه؟
شهريًا، بتاريخ إقفال ثابت. ويمكن أن تكون المتابعة الأسبوعية للشرائح إنذارًا مبكرًا.
كيف تحل Shalom Trust ذلك
تعرض Shalom Trust ما جرى تحصيله وما هو معلق وما هو متأخر، وتنظم المحفظة وفق مستوى تأخر كل عميل. يمكنك الاطلاع عليه في التحصيل.
الخلاصة
معدل التأخر في السداد سهل الحساب وسهل سوء الفهم. واختيار الحد، وتحديد ما يدخل في المحفظة المتأخرة، والتفصيل حسب الشرائح، والتحليل حسب الدفعات، كل ذلك يحول رقمًا منفردًا إلى أداة لقيادة نشاطك الائتماني.
